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【财税干货】“小微企业”和“小型微利企业”傻傻分不清

我想在2019年10月9日与99家企业分享。

2019年1月,财政部、国家税务总局发布通知,对小微企业实施包容性减税政策,对月销售额低于10万元(含)的小规模增值税纳税人实行免税。同时,可以享受企业所得税优惠的中小企业标准将放宽。

由于新政策和许多宣传材料有时提到“小微企业”,有时提到“小微企业”,许多纳税人表示有点困惑。这两者有什么区别?

对此,国家税务总局所得税司副司长刘宝柱最近通过网上采访回答了网民的问题。

2.论小型微利企业

“微利企业”的来源是《企业所得税法》及其实施条例。指符合税法规定条件的特定企业。它的特点不仅体现在“小”企业,还要求“微利”企业,这些企业主要用于企业所得税优惠政策。

友好提醒:经过几次政策变化,中小企业的标准不断提高,范围不断扩大。有数据显示,今年提高小规模微利企业标准后,符合小规模微利企业条件的企业在所有企业所得税纳税人中所占比例约为95%,也就是说,95%的企业在企业所得税中是“小规模微利企业”。

因此,我提醒您,在申报企业所得税时,必须牢记税法中的“微利”四个字,并根据企业所得税的有关规定判断其是否符合条件。

3.相关介绍:

包容性企业所得税政策的特点

《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》年的企业所得税政策可以概括为“一次提振”和“两次扩张”。

“推动”:

年应纳税所得额不超过100万元的小型营利性企业,25%计入应纳税所得额,20%缴纳企业所得税。年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的,减按50%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税,实际税负分别减按5%和10%。

“两次放大”:

一是进一步放宽小型营利性企业的标准,将年收入从100万元以下提高到300万元以下。

职工人数将从原来工业企业不超过100人增加到不超过300人,其他企业不超过80人。

总资产将从原来不超过3000万元的工业企业和不超过1000万元的其他企业增加到不超过5000万元。

调整后的小型盈利企业将覆盖95%以上的纳税人,其中98%为民营企业。

二是对创业科技型企业投资的优惠政策范围进一步放宽,将“不超过200人”调整为“不超过300人”,将“总资产和年销售收入不超过3000万元”调整为“总资产和年销售收入不超过5000万元”。

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1.论小微企业

“小型和微型企业”是一个习惯性术语,没有严格的定义。目前,“小型和微型企业”一词是相对于“大中型企业”而言的。如果要找到更详细的解释,那就是工业和信息化部、国家统计局、发展改革委和财政部在2011年6月发布的《中小企业划型标准》。根据企业员工、营业收入和总资产指标,16个行业的中小企业分为三类:中型、小型和微型。小型和微型企业可以理解为小型和微型企业。

3.相关介绍:

包容性企业所得税政策的特点

《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 中有关企业所得税方面的政策可以概括为“一加力”“两扩大”。

“一加力”:

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负分别降至5%和10%。

“两扩大”:

一是进一步放宽小型微利企业标准,将年应纳税所得额由原来的不超过100万元,提高至不超过300万元;

将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人,统一提高至不超过300人;

将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元,统一提高至不超过5000万元。

调整后的小型微利企业将覆盖95%以上的纳税人,其中98%为民营企业。

二是进一步放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,将初创科技型企业条件中“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”,“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。

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